Вырастим Ваш бизнес вместе

МО, г. Серпухов, ул. Центральная, д. 146, оф. 33

г.Москва,3-й Автозаводский проезд, д. 4

+7 (926) 069-79-60

ОСОБЕННОСТИ ВЫБОРА ВЫГОДНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Законодательством РФ предусмотрен выбор оптимальной системы налогообложения до запуска бизнеса. Юридические лица и предприниматели обязательно платят налоги. Их расчет производится по общей или льготной системе.

Подбор оптимального режима налогообложения от наших специалистов – удачное решение для вашего бизнеса. Наша команда в курсе всех нововведений и изменений российской нормативной базы, практического применения положений НК РФ. Специалисты просчитают перспективные варианты до запуска проекта.

Все наши клиенты, будь то ООО или ИП, всегда получат профессиональную консультацию по выбору или переходу на оптимальную систему налогообложения.

ОСН – ОБЩИЙ РЕЖИМ НЕ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

Владельцам малого бизнеса общая система невыгодна по следующим причинам:

  • Ежеквартальная подготовка и сдача отчетов;
  • Строго регламентированные сроки уплаты платежей в пользу ФНС;
  • Объединение всех налогов в рамках одной системы;
  • Обязательное и доскональное ведение бухучета с формированием полной отчетности;
  • Высокие ставки налога на прибыль – 20 % и НДФЛ - 13 %.

Выплачивать налоги на общих основаниях рекомендовано только в случае масштабной экономической деятельности или сложных проектов.

ВЫГОДЫ СПЕЦРЕЖИМОВ

Специальные режимы налогообложения нацелены на упрощение учета прибыли и затрат, начисления и уплаты налоговых платежей, оформления и сдачи отчетной документации. Есть и еще один плюс – снижение налогового бремени. Для малого бизнеса наиболее оптимальны: Патентная система (патент)ЕНВД (вмененка) и УСНО (упрощенка).

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О ПСН (ПАТЕНТЕ)?

Данный режим налогообложения используется только ИП, осуществляющими деятельность по одному из направлений. С полным перечнем можно ознакомиться здесь: Виды деятельности ИП для Патентной системы налогообложения.

Предпринимателям стоит учитывать следующие нюансы ПСН:

  • Применение патентной системы должно быть предусмотрено региональным законом на территории субъекта РФ – места осуществления деятельности. Уточнить возможность использования патента можно в отделении налоговой инспекции по месту регистрации ИП;
  • Разрешение региональных властей на ПСН не исключает самостоятельного выбора режима налогообложения;
  • Право найма сотрудников. Трудоустройство осуществляется на основании гражданско-правового соглашения. Среднее количество персонала устанавливается ФНС на основании данных Росстата. ИП не может задействовать более 15 наемных работников за отчетный период. Данная цифра применяется ко всем направлениям бизнеса;
  • Патент дает право на осуществление коммерческой деятельности в течение 12 месяцев;
  • Все права и обязанности в рамках ПСН реализуются только на территории получения документа. При необходимости работы в другом регионе налогоплательщик открывает патент заново;
  • Аннулирование патента происходит на основании п. 6 ст. 346.45 НК. Ознакомиться с полным списком случаев можно здесь: Утрата права на применение патента;
  • При утрате права на ПСН или прекращении предпринимательской деятельности, для которой приобретался патент, до окончания срока его действия можно заново начать работать по данной системе. Переход осуществляется не раньше, чем с нового календарного года;
  • При использовании патента декларация в ФНС не предоставляется.

Использовать патент могут индивидуальные предприниматели, реализующие один вид деятельности.

ХАРАКТЕРИСТИКИ ВМЕНЕНКИ – ЕНВД

С 2013 года ЕНВД применяется для отдельных видов деятельности с правом добровольного перехода на него. Реализация вмененки возможна на основании следующих моментов:

  • Вид деятельности соответствует перечню из п. 2 ст. 346.26 НК. Ознакомиться со списком можно тут: При каких видах деятельности применяется ЕНВД;
  • Легализация ЕНВД региональными или муниципальными властями. Данную информацию предоставляют сотрудники налоговой службы.

В Налоговом кодексе приведено несколько случаев запрета использования ЕНВД. Ознакомиться с ними можно здесь: В каких случаях ЕНВД не применяется.

При выборе вмененки стоит учитывать:

  • Возможность использования данного режима вместе с общей или одной из специальных систем налогообложения;
  • Разрешение работы без использования кассового аппарата. Продавец обязуется предоставить покупателю рукописный товарный чек, где зафиксирован факт получения денежных средств;
  • Ставка по данной системе равняется 15 % от количества вмененной прибыли;
  • Налог оплачивается вне зависимости от суммы дохода за отчетный период;
  • Сведения о предпринимателе вносятся в реестр плательщика ЕНВД. Физическое или юридическое лицо встает на учет в ФНС через 5 дней с начала деятельности и оплачивает налог по единой ставке.

В случае работы ИП в регионе, где используется ЕНВД, по направлениям бизнеса, соответствующим вмененке, допускается переход на данный режим с другого.

ВИДЫ И НЮАНСЫ УСН

УСН или упрощенка реализуется в двух вариантах – на основании доходов и прибыли. Отличия заключаются в способе расчета налоговой базы и размере ставки:

  • Расчет по сумме дохода со ставкой 6%. Этот режим рекомендован предпринимателям, оказывающим услуги и работающим почти без расходов. К примеру, провайдерам услуг по разработке сайтов без собственных вложений можно использовать УСН 6 % от доходов. Из суммы налога можно вычитать своевременно оплаченные взносы в пользу ФОМС и ПФР. В случае превышения суммы взносов над налогом, последний не оплачивается;
  • 15% от прибыли. За базу принимается сумма доходов за вычетом расходов. Режим рекомендован бизнесменам, несущим большие расходы по ведению деятельности. Например, ИП по пошиву одежды приходится закупать ткани и фурнитуру. Ставка 15 % выгодна для них. Из общей суммы доходов вычитаются затраты, а остаток облагается налогом 15 %. Но, есть нюанс. В данном случае применяется такое понятие, как минимальный налог, равной 1% доходов за отчетный период. Если начисленная по общим правилам сумма (из расчета 15%) меньше этой минималки, то уплате подлежит последняя.

ОБРАТИТЕ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!

Ставки по УСН «доход минус расход» устанавливаются на региональном уровне. Их разница колеблется от 5 до 15 % и основывается на категории налогоплательщика.

Выбирая упрощенку, обратите внимание на ее нюансы:

  • Система выгодна своей общностью – один налог вместо нескольких. Юридическим лицам он заменяет налог на прибыль, имущество и НДС. ИП на УСН освобождаются от НДФЛ, НДС и налога на имущество. Исключение составляет НДФЛ по ставке 35 % и 9 % (в п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ).
  • Заявление о переходе на упрощенку оформляется при внесении ИП или ООО в реестр ФНС. Оно предоставляется вместе с пакетом регистрационных документов или в течении 5 рабочих дней с момента внесения сведений в реестр. Дату можно уточнить в бланке свидетельства постановки на учет.
  • При применении вмененки для основного направления деятельности, упрощенка возможна для другого вида бизнеса.
  • Плательщик утрачивает привилегию применения УСН в случае суммарного годового дохода в 150 млн. руб. и более. Данный лимит установлен и на 2018 год.
  • Если предприниматель сменил упрощенку другим режимом, он имеет право повторного перехода на УСН ровно через 1 календарный год.
  • ООО и ИП могут самостоятельно осуществить переход с УСН на другую систему. Это можно сделать с нового календарного года, направив извещение в налоговую службу до 15 января.
  • Налоговая база по УСН рассчитывается на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую вносятся все движения денежных средств, связанные с ведением бизнеса.
  • Плательщики УСН подают ежегодную декларацию не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Запрет на использование упрощенки накладывается на отдельные категории плательщиков. Уточнить, относитесь ли вы к данной категории, можно тут: Кто не вправе применять УСНО.

ОСОБЫЕ СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ

Помимо вышеописанных режимов существуют еще способы упростить уплату налогов и ведение бизнеса.

  • Единый сельхозналог. Ориентирован на изготовителей товаров сельскохозяйственного значения. Использовать ЕСХН разрешено только товаропроизводителям с/х-отрасли.
  • Система оплаты налогов в случае реализации договора о дифференциации изделий. Процесс использования регламентирован ФЗ № 225 "О соглашениях о разделе продукции".

Специфичные режимы ввиду узкой направленности не актуальны для предпринимателей или ООО, занятых в популярных видах деятельности. Выгодность того или иного режима ИП и юрлица определяют самостоятельно.